供应商/客户关系型交易、盈余管理与审计师决策

被引:173
作者
方红星
张勇
机构
[1] 东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心
关键词
供应商/客户关系型交易; 盈余管理; 审计意见; 审计收费;
D O I
暂无
中图分类号
F275 [企业财务管理]; F239.4 [各类审计];
学科分类号
1202 ; 120202 ; 120201 ;
摘要
本文基于2007—2013年A股上市公司披露的向前五名供应商、客户采销额占年度采销总额比例数据,实证检验了企业的供应商/客户关系型交易是否会影响其盈余管理程度,以及由供应商/客户关系型交易决定的那部分预期盈余管理是否会影响外部审计师的决策。研究发现,供应商/客户关系型交易能够在一定程度上解释企业的盈余管理行为。进一步的经验证据表明,由供应商/客户关系型交易决定的预期盈余管理显著影响了审计师关于审计意见、审计收费的决策。本文从一个独特的视角揭示了供应商/客户关系型交易对会计信息质量和审计师决策的影响机理和作用途径,为投资者、监管层和审计师从企业供应链关系的角度理解其财务会计行为的发生机理提供了有价值的参考,也为针对会计信息质量、审计师行为的深入研究开辟了崭新的视角。
引用
收藏
页码:79 / 86+96 +96
页数:9
相关论文
共 10 条
[1]   关系型交易、制度环境与外部审计需求——基于中国制造业上市公司的经验证据 [J].
林钟高 ;
郑军 ;
彭琳 ;
徐德信 .
当代财经, 2015, (04) :107-118
[2]   供应链集成影响上市公司财务绩效的实证研究 [J].
陈正林 ;
王彧 .
会计研究, 2014, (02) :49-56+95
[3]   供应商-客户关系与审计师选择 [J].
张敏 ;
马黎珺 ;
张胜 .
会计研究, 2012, (12) :81-86+95
[4]   高质量内部控制能抑制盈余管理吗?——基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究 [J].
方红星 ;
金玉娜 .
会计研究, 2011, (08) :53-60+96
[5]   政治关系、制度环境与股票价格的信息含量——来自我国民营上市公司股价同步性的经验证据 [J].
唐松 ;
胡威 ;
孙铮 .
金融研究, 2011, (07) :182-195
[6]   关系型投资与审计行为 [J].
王少飞 ;
周国良 ;
何小杨 ;
于旭辉 .
财经研究, 2010, 36 (05) :16-26
[7]  
Relationship-Specificity, Contract Enforceability, and Income Smoothing[J] . The Accounting Review . 2013 (5)
[8]  
Relationship-Specific Investments and Earnings Management: Evidence on Corporate Suppliers and Customers[J] . Kartik Raman,Husayn Shahrur.The Accounting Review . 2008 (4)
[9]   Earnings management through real activities manipulation [J].
Roychowdhury, Sugata .
JOURNAL OF ACCOUNTING & ECONOMICS, 2006, 42 (03) :335-370
[10]  
Corporate governance, chief executive officer compensation, and firm performance 1 The financial support of Nomura Securities and Ernst & Young LLP is gratefully acknowledged. We appreciate the able research assistance of Dan Nunn. We acknowledge the helpful comments of Abbie Smith (the referee), Kevin Murphy, and workshop participants at Columbia University, the University of California – Los Angeles, the University of Colorado – Boulder, Harv[J] . John E. Core,Robert W. Holthausen,David F. Lar