内部控制缺陷及整改对盈余持续性的影响研究——来自A股上市公司的经验证据

被引：67

作者：

宫义飞 ^{[1
]}

谢元芳 ^{[2
]}

机构：

[1] 西南大学经济管理学院

[2] 厦门大学嘉庚学院

来源：

会计研究 | 2018年 / 05期

关键词：

内部控制缺陷; 整改; 盈余持续性;

D O I：

暂无

中图分类号：

F275 [企业财务管理];

学科分类号：

1202 ; 120202 ;

摘要：

本文以2011-2015年沪深A股9029家上市公司为研究样本,研究内部控制缺陷及其整改对盈余持续性的影响。实证结果表明,相比不存在内部控制缺陷的企业,存在内部控制缺陷的企业其盈余持续性更低;将内部控制缺陷按严重程度划分类型后发现,相较于一般内部控制缺陷,存在实质性内部控制缺陷的企业,其盈余持续性更低;企业对内部控制缺陷进行整改后,内部控制质量提高,盈余持续性进一步提高;并且缺陷的存在、类型及整改对应计项目盈余持续性的影响均大于对现金流项目盈余持续性的影响。本文的研究拓宽了内部控制缺陷经济后果的相关研究范围,细化深入相关研究,并提供了相关经验证据。

引用

页码：75 / 82

页数：8

共 13 条

[1] 高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗? [J].

方红星 ;

陈作华 .

会计研究, 2015, (04) :70-77+96

[2] 内部控制对公允价值与盈余管理的影响研究 [J].

刘行健 ;

刘昭 .

审计研究, 2014, (02) :59-66

[3] 内部控制对盈余持续性的影响及其市场反应——来自A股非金融类上市公司的经验证据 [J].

方红星 ;

张志平 .

管理评论, 2013, 25 (12) :77-86

[4] 内部控制质量、盈余持续性与公司价值 [J].

肖华 ;

张国清 .

会计研究, 2013, (05) :73-80+96

[5] 内部控制、审计师行业专长、应计与真实盈余管理 [J].

范经华 ;

张雅曼 ;

刘启亮 .

会计研究, 2013, (04) :81-88+96

[6] 内部控制与盈余质量——基于2007年A股公司的经验证据 [J].

张国清 .

经济管理, 2008, (Z3) :112-119

[7]

Unsystematic Risk and Internal Control Quality Impact on the Earning Quality by using Volatility Profits Index in Tehran Stock Exchange[J] . Farzaneh Heidarpoor,Farhad Sheikhi Shahrivar.Indian Journal of Science and Technology . 2015 (11)

[8]

The effect of internal control and risk management regulation on earnings quality: Evidence from Germany[J] . Nerissa C. Brown,Christiane Pott,Andreas W?mpener.Journal of Accounting and Public Policy . 2014 (1)

[9] Accruals quality and internal control over financial reporting [J].

Doyle, Jeffrey T. ;

Ge, Weili ;

Mcvay, Sarah .

ACCOUNTING REVIEW, 2007, 82 (05) :1141-1170

[10]

The persistence of earnings and cash flows and the role of special items: Implications for the accrual anomaly[J] . Patricia M. Dechow,Weili Ge.Review of Accounting Studies . 2006 (2)

← 1 2 →