审计合谋的一个博弈均衡分析框架

被引：31

作者：

余玉苗

田娟

朱业明

机构：

[1] 武汉大学经济与管理学院会计系

来源：

管理科学学报 | 2007年 / 04期

关键词：

审计合谋; 博弈; 均衡分析;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计]; F224.32 [博弈论];

学科分类号：

1202 ; 120201 ; 1201 ;

摘要：

当前审计环境中,审计合谋现象普遍存在,双重审计制度可以看作是阻止审计合谋的一种制度设计.在分析审计合谋成因的基础上,建立了一个包括引入第二个审计师的概率因子、融合外部监督惩罚与激励机制的博弈模型,对阻止审计合谋的条件进行了均衡分析.研究结果显示,当外部监督惩罚力度强化后与适当的激励机制存在时,双重审计制度有利于降低对审计师的监督成本,从而为其实施提供了理论依据;从多期博弈角度看,这一制度还有利于削弱审计师的"合谋偏好",最终使双重审计回归到单一审计路线上来,节约对审计师的社会监督成本.

引用

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共 6 条

[1] 基于注册会计师关联关系的会计监管体系博弈分析 [J].